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关于编制2019年市本级部门预算的通知 

市直各预算单位、镇区财政所:

为做好市本级2019年部门预算编制工作,根据《预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》和《鞍山市部门预算编制管理办法》等文件规定,结合我市实际情况,现就编制市本级2019年部门预算有关事项通知如下:

一、指导思想及编制原则

(一)指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会和《中共中央国务院关于实施乡村振兴战略的意见》精神,紧紧围绕市委、市政府新发展理念和“县域经济三年倍增行动计划”的工作部署,坚持以“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”为工作目标;坚持稳中求进工作总基调,增强预算法制意识,创新预算管理方式;坚持统筹兼顾、突出重点;坚持厉行勤俭节约,牢固树立过紧日子思想,从严控制非急需、非刚性支出;加大财政资金统筹力度,严格规范结转结余资金管理,有效盘活存量资金;持续推进预算绩效管理,将绩效理念、方法和要求嵌入预算管理全过程,实现预算和绩效管理一体化,改变预算资金分配的固化格局,提高预算管理水平和政策实施效果;进一步加大预算信息公开力度,自觉接受监督,着力构建规范透明、标准科学、约束有力的部门预算管理制度。

(二)编制原则

1、统筹安排的原则。按照“先生活,后生产”的原则,加大综合预算管理力度,统筹财政各类资金,实行统一编制、统一管理,保证工资和单位运转支出,保证农、科、教及社会保障等重点领域项目支出,确保市委、市政府重大决策部署得到有效落实。

2、零基预算的原则。继续实行零基预算,严格支出审核。结合机关和事业单位机构改革,调整完善公用经费定额标准,压减“三公经费”、会议费等一般性支出,大力压缩以小专项形式安排的业务费支出,努力降低运行成本。

3、硬化约束的原则。先预算后支出,无预算不支出。严格预算追加和调整,严禁超预算和无预算安排支出。对标历次审计检查结论,进一步加强预算管理,切实维护预算的严肃性。

4、注重绩效的原则。将一般公共预算、政府性基金预算全面纳入绩效管理,将绩效目标设置作为预算安排的前置条件,加强绩效目标审核,在市直预算单位自评基础上,选取部分重大项目进行重点评价,并将绩效评价结果作为部门年度预算编制的重要参考,进一步提高财政绩效。

二、部门预算编制要求

(一)部门收入预算的编制

市直预算单位要全面分析2018年收入形势,综合考虑国家相关政策因素调整,参照近三年非税收入完成情况,按照《2019年政府收支分类科目》规定的收入范围及科目,科学合理的编制收入预算,尽可能贴近实际,切实做到不漏报、不虚报、不瞒报,避免执行过程中大幅度超收和短收。

(二)部门支出预算的编制

1、基本支出预算的编制

(1)工资福利支出预算的核定

-——人员支出以各预算单位2018年9月份人社部门对在职、离休人员工资审批情况安排人员工资性支出;机关事业单位退休人员退休费纳入社保基金预算中安排,退休人员公用经费、采暖补贴等资金仍按原渠道纳入基本支出预算安排。

——各单位聘用临时人员,每人每年15,600元,超支部分由单位自行消化,财政不再另行核拨,临时工人数不能超过2018年财政核定人数。

——托儿费:按照人社局审批金额据实核定。

——各预算单位要按相关保险政策足额测算安排单位承担的各类保险,主要包括:养老保险、医疗保险、住房公积金、工伤险等。职业年金依据政策执行。

——实行公务用车改革的行政及参公单位,公务交通补贴按人社部门审批金额据实安排。鉴于目前我市事业单位公务用车制度改革实施意见尚未出台,在确保本单位公务交通成本节支和不增加财政预算支出的前提下,车辆费用按原标准填报,待我市事业单位车改方案正式批复后再予调整。

(2)公用经费的核定

我市实行公用经费定额管理的预算单位,预算编制继续实行实物定额和人均分档定额相结合的原则(学校除外)。

——实物定额包括:办公取暖费和车辆费用,其中:办公用房取暖费按32元/平、年标准核定(本级中小学按每平米26元核定);车辆费用定额标准是:各部、委、办、局每年每辆费用28,000元,四大班子和相关执法部门每年每辆费用30,000元。

——其他公用经费实行分档定额预算。分档定额标准:行政单位7,000元/人、年;参公单位5,000元/人、年;全额事业单位3,000元/人、年。定额标准中职工福利费按300元/人、年安排。财政给予部分保障的差额及自收自支单位公用经费预算实行定额管理。

——工会经费按200元/人、年核定。

不实行公用经费定额管理的预算单位,预算编制照海财发【2013】101号文件执行。

(3)对个人和家庭补助支出预算的核定

——离休费、退职(役)费、抚恤金、遗属费、护理费,按照2018年9月份人社局审批标准编制。

——离休人员特需经费,按照每人每年500元核定,主要用于解决离休干部的特殊困难和必要的活动经费开支。

——离、退休人员公用经费,按照海老发【2014】2号文件编制。

(4)统一支出经济分类科目细化编制方式

按照《预算法》及《支出经济分类科目改革》有关要求,市直行政事业单位2019年公用经费预算继续细化到部门预算经济分类,各预算单位在控制额度内,结合本单位实际,按照有关规定以及政府预算和部门预算下设的支出经济分类科目自行编制到经济分类款级科目(三公经费及福利费根据财政部门下发控制额度编制)。执行中原则上不允许调剂,确需调剂的报财政部门批准,部门(单位)不得自行调剂。

(5)及时准确上报人员工资等基础数据

由于2019年1月1日起实行新的政府会计制度,编制建立权责发生制综合财务报告制度。要求市直各单位在报送基础数据时,要做好以下工作:一是准确填报编制内实有人员身份及工资有关信息。二是准确填报车辆、办公用房等资产类信息。车辆编制信息填报要与经有关部门批准的保留公务用车编制数一致,2019年公务用车配置计划要符合编制、配置标准等方面要求;办公用房信息填报要与房产证登记的面积、地址等项一致,没有房产证的要依据实际情况填报有关信息。

2、项目支出预算的编制

2019年项目支出预算编制,继续实行“零基预算”的编制办法,在加大资金统筹力度、大力压缩一般性支出的基础上,按照轻重缓急的原则,优先保障养老金发放、基本民生支出、债务还本付息支出。2019年部门预算按照《中共中央国务院关于实施乡村振兴战略的意见》精神,坚持把农业农村作为财政支出的优先保障领域,公共财政更大力度向“三农”倾斜,确保财政投入与乡村振兴目标任务相适应。一是预算部门申报项目预算必须向市级分管领导汇报,以便科学合理的整合资金,执行过程中非法定程序不予追加预算。各预算单位申报项目预算时必须经过主管部门审批、盖章,主管部门要全面掌握所属单位预算安排情况。二是预算单位对所申报的项目预算,都要详细填报项目预算申报表,标明申报依据、绩效目标、是否政府采购情况和购买服务情况等。三是在执行过程中,严禁项目支出窜项使用,违规单位将撤消该项目执行。

(1)加大财政资金统筹力度

一是加大对政府性基金预算统筹力度。按照国家政策规定,将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算,集中财力办大事。二是加大部门结转资金与年度预算统筹使用力度。各部门要尽可能充分准确预计年底结转资金情况,结转资金规模较大的或连续多年结余结转的项目,市财政局将相应减少或取消下年预算。

(2)进一步强化预算约束

一是提高年初预算到位率和完整性。对于国家、省、市和海城市委、市政府已明确支出标准或具体金额的支出事项,均应纳入预算安排,不得留有“硬缺口”。二是编实年初预算。各部门编报的项目支出预算,必须以当年预计实际用款额度为依据,确保年度预算只安排当年预计可实现的支出。对于已出台具体政策,但支出额度无法确定的事项,市直部门要结合政策情况,科学合理测算支出额度,提出预算安排建议。

(3)进一步规范预算级次

凡由市本级财政安排、由镇(区)实际使用的项目资金,均要编入市对下转移支付预算,不再编入市本级部门预算,避免预算安排列支在市直部门,再经市直部门下达到镇(区)。

(4)完善政府采购预算编制

市直各部门是政府采购工作的主体,要切实发挥好主体责任,认真做好政府采购预算的编制工作。一是要严格按照《关于公布2018-2019年度辽宁省政府集中采购目录及采购限额标准的通知》(辽财采〔2017〕480号)精神,对使用财政性资金采购政府集中采购目录以内和分散采购限额标准以上的货物、工程和服务项目,一律按要求编制政府采购预算。对于单项或者批量采购预算金额在10万元以下的项目(会议、培训服务除外),不纳入政府采购范围,无需编制政府采购预算。二是市直各部门要按照应编尽编的原则,加强采购项目的合理规划和论证工作,编细、编实、编准政府采购预算。对于年度执行中追加的项目预算资金,也要按照要求据实编制政府采购预算。三是市直各部门要严格执行政府采购预算,提高执行进度。严格按照预算规定的支出项目和用途使用资金,不得随意调整、变更项目。属于政府采购结余资金的,原则上不得再调整用于其他采购项目,一律收回。

(5)完善政府购买服务项目预算编制

市本级行政机关是政府购买服务的购买主体,要按照《鞍山市政府购买服务管理暂行办法》(鞍财综〔2017〕295号)规定的购买服务操作流程,做好政府购买服务项目编制和实施工作。一是要对照《鞍山市政府向社会力量购买服务指导目录》(鞍财综〔2018〕105号),本着“应编尽编”的原则,将预算安排列支在市本级的政府购买服务事项,全部按要求编制政府购买服务项目支出。二是现行事业单位承接政府购买服务项目,有适合采取市场化方式提供的公共服务事项和政府履职所需辅助性服务事项,该单位就可以作为政府购买服务的承接主体。对于转制为企业的经营性事业单位,原承接的政府任务可以通过政府购买服务的方式实施。三是严格执行政府购买服务预算,规范政府购买服务行为。做好政府购买服务项目信息的全过程公开;按照《政府采购法》的相关规定确定承接主体,对于市直部门向所属事业单位购买服务可以采取直接委托(实行合同化管理)、单一来源采购和竞争性择优等方式;四是加强对政府购买服务项目执行情况的管理和监督,做好政府购买服务项目的绩效评价。

(6)完善政府投资建设项目预算编制

依据《基本建设财务规则》财政部2016年81号令和《海城市政府投资建设项目管理暂行规定》海政发(2018)12号、《关于加强建设工程项目财政管理工作的通知》海财发(2017)75号文件精神,政府投资建设项目预算编制遵循量入为出、综合平衡的原则,项目建设单位应当根据项目概算、建设工期、年度投资和资金计划、以前年度项目各类资金结转情况等,提出项目财政资金预算建议数,按照规定程序经项目主管部门审核汇总报财政部门,由市财政局负责编制市本级年度政府投资建设项目资金预算,报市政府批准,经法定程序审核批复后执行。其中城市建设项目、社会事业建设项目、交通运输建设项目分别由建设局、民政局、交通局等部门会同发展改革局、财政局编制。

(7)完善办公用房维修类项目预算编制

市直各单位要合理安排维修项目,严格控制维修标准,规范使用房屋维修资金,做到经济、简朴、适用。一是市直各单位办公用房、附属设施设备以及由其负责管理的公共设施简单的修补、维修且所需费用较少的,由各单位年初预算日常公用经费中安排,不再安排专项经费。二是日常公用经费无法满足资金需要,确需在专项经费中安排的,申报单位先向相关部门申报维修计划,经审批同意后,报送财政局对口科室。财政局将统一研究安排房屋维修资金。凡未提出维修计划,预算执行中不予安排维修资金。

3、基金预算编制

基金预算编制要严格按照上级财政部门要求执行,收入预算编制要结合我市的实际情况,充分考虑国家和省市取消、停征的政府性基金收费项目,要有具体明细支撑,重点做好土地出让金和配套费收入的测算工作。基金项目支出预算要安排到具体项目,不做砍块预算。其中:土地出让金支出预算,要精确测算成本性支出,根据收益安排基金项目支出。

(三)部门非税收入预算编制

1、对全额保障的预算单位,继续实行非税收入全额集中的预算管理办法。足额安排成本性支出,不再单独核定非税收入安排的项目支出。

2、对差额、自收自支的预算单位,非税收入要全部纳入预算管理。扣除成本性支出后,参照基本支出预算编制标准和项目支出预算管理办法安排预算。仍有结余的,全额集中用于弥补以后年度经费不足。

3、非税收入安排的人员经费、公用经费和项目支出等所有支出,经济类科目都要严格细化到上级财政部门要求的程度。

4、根据《预算法》相关规定,对市直各部门2018年非税收入实现的超收收入,原则上在2018年当年不再安排支出,确需安排的,由部门提出申请,经财政局各业务科室审核后,纳入2019年预算。

(四)其他要求

1、严格控制一般性支出

继续贯彻落实中央“八项规定”和党政机关厉行节约有关要求,坚持精打细算、厉行节约,从严控制非急需、非刚性支出,严格控制经费等一般性支出规模,原则上除市委、市政府新增交办事项所需经费外,各部门经费类支出不得高于上年实际支出水平。加强“三公”经费预算管理,2019年市本级“三公”经费预算比上年只减不增。

2、切实落实事业单位优化整合有关要求

市直事业单位优化整合涉及部门暂按优化整合前的人员编制等情况为基础编报2019年预算。鉴于目前市直事业单位的“三定”方案还没有正式出台,已经挂牌的24家事业单位按照原预算单位编报2019年部门预算,待正式的“三定”方案印发后财政局视各单位的职能情况再予调整安排。

   3、严格绩效评价,确保项目资金使用效益的最大化

2019年要从以下几个方面做好预算绩效管理工作:一是扩大预算绩效目标编制覆盖面。2019年,一般公共预算中除全部用市以上下达转移支付安排的预算项目、涉人及社保支出外,所有申报预算的项目都要设定绩效目标。政府性基金预算所申报的项目也要设定绩效目标。二是强化绩效监控和绩效评价的结果应用。2019年项目支出预算要将2018年实施的绩效监控和绩效评价结果作为预算编制的重要依据。对于通过监控或评价发现达不到绩效目标、评价结果整体较差或未按要求实施整改的项目,原则上在执行中减少预算安排,直至取消。三是提升预算项目绩效目标编制、审核质量。未按要求编制绩效目标或绩效目标编制审核不合格的预算项目,不得进入部门预算安排流程。四是依法依规公开预算绩效目标。市级预算项目绩效目标作为预算项目组成部分,按程序批复下达,并向社会公开(涉密信息除外)。

4、推进预算公开,确保预算编制公开制度顺利实施

一是强化部门主体责任,预算公开的主体是市直各部门。各部门要提高部门预算公开的积极性和主动性,健全信息披露制度,做好舆论宣传和相关解释工作。二是扩大公开范围,除涉密部门外,其余部门都要在批复预算后20日内,将部门预算、“三公”经费预算和绩效目标一同向社会公开。三是细化公开内容,严格按照规定的预算收支范围和科目进行公开。四是各部门要做好基本支出预算和项目支出预算中“三公”经费的衔接,真实、准确、全面的反映“三公”经费预算安排规模。

5、继续做好清理盘活财政存量资金工作

对一年以上未使用的各类结余结转资金,实行会商制度,研究调整资金使用计划,提出处理意见和建议。对一年半以上仍无进展的项目,要启动收回程序,用以保证两年以上结余结转资金按时收回,提高财政资金的使用效率。

6、强化预算事前审核

要建立市级预算全面审核制度,加强对各预算单位的培训和对预算基础数据的核对,明确预算编报的审核环节和责任。从2019年起,部门预算基本支出、非税收入和项目支出预算改由财政局业务科室负责编制和初审。

三、部门预算报送程序和时间安排

(一)10月23日前,下发市本级各预算单位《2019年部门预算基础信息表》等基础数据表及编报要求和说明。

(二)10月30日前,各预算单位将基本支出、项目支出计划申请及非税收入计划报送财政局各主管业务科室。

(三)11月16日前,财政局业务科室汇报基本支出、项目预算和非税收入预算安排情况。

(四)11月23日前,财政部门审核、汇总和综合平衡。

(五)11月30日前,草拟2019年部门预算草案,提交市委、市政府审议、报市人大初审。

以上部门预算编制办法,镇区可参照执行。

海城市财政局

2018年10月18日


 
 
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